Detrazioni familiari a carico 2025, importi, calcolo e cosa cambia

Le detrazioni per i familiari a carico consentono di beneficiare di uno sconto IRPEF, secondo importi variabili calcolati sulla base del proprio reddito.

Dai figli, fino al coniuge e agli altri familiari, quando si parla di detrazioni per i carichi di famiglia si fa riferimento ad importi riconosciuti mensilmente in busta paga, o a fine anno con la dichiarazione dei redditi, che vanno a ridurre l’IRPEF dovuta.

Il sistema delle detrazioni per i familiari nel 2025 ha subito modifiche importanti, per effetto delle novità e dei nuovi limiti introdotti dalla Legge di Bilancio. Vediamo quindi di seguito come funzionano e quali sono le regole per accedere a queste agevolazioni.

Detrazioni familiari a carico 2025, le tre tipologie

Sono tre le tipologie di detrazioni IRPEF riconosciute per i carichi di famiglia. La normativa di riferimento è contenuta nell’articolo 12 del TUIR, che disciplina le regole relative alle:

• detrazioni per il coniuge a carico;
• detrazioni per i figli a carico;
• detrazioni per gli altri familiari a carico.

Sono queste quindi le agevolazioni per i familiari a carico previste anche nel 2025 e, prima di scendere nel dettaglio degli importi e delle regole specifiche per fruirne, partiamo da un concetto centrale da conoscere.

Chi sono i familiari a carico? Si tratta dei membri della famiglia che nel 2024 hanno posseduto un reddito complessivo uguale o inferiore a 2.840,51 euro, al lordo degli oneri deducibili. Il limite di reddito da considerare è pari a 4.000 euro per i figli di età non superiore a 24 anni.

Familiari a carico 2025, le detrazioni per il coniuge

La prima tipologia di detrazione riconosciuta sui familiari a carico riguarda il coniuge non legalmente ed effettivamente separato.

Le detrazioni IRPEF spettano per i seguenti importi:

• 800 euro, diminuiti del prodotto tra 110 euro e l’importo corrispondente al rapporto fra reddito complessivo e 15.000 euro, se il reddito complessivo non supera 15.000 euro;
• 690 euro, se il reddito complessivo è superiore a 15.000 euro ma non a 40.000 euro;
• 690 euro, se il reddito complessivo è superiore a 40.000 euro ma non a 80.000 euro. La detrazione spetta per la parte corrispondente al rapporto tra l’importo di 80.000 euro, diminuito del reddito complessivo, e 40.000 euro.

Così come per l’IRPEF, anche il sistema delle detrazioni per i familiari a carico segue il criterio della progressività: più alto sarà il reddito, minore sarà la detrazione spettante, da calcolare secondo il sistema a scaglioni di cui sopra.

Al valore delle detrazioni si aggiunge un importo aggiuntivo pari a:

• 10 euro, se il reddito complessivo è superiore a 29.000 euro ma non a 29.200 euro;
• 20 euro, se il reddito complessivo è superiore a 29.200 ma non a 34.700 euro;
• 30 euro, se il reddito complessivo è superiore a 34.700 ma non a 35.000 euro;
• 20 euro, se il reddito complessivo è superiore a 35.000 ma non a 35.100 euro;
• 10 euro, se il reddito complessivo è superiore a 35.100 ma non a 35.200 euro.

Prendiamo quindi il caso di un contribuente con reddito pari a 30.000 euro. In questo caso la detrazione spettante per l’intero anno sarà pari a 710 euro, calcolata secondo la seguente formula:

690 euro x 12/12+ 20 euro = 710 euro

Le detrazioni per i figli a carico 2025: nuovo limite di età

Ai contribuenti con figli a carico sono riconosciute specifiche detrazioni IRPEF. Superato il periodo di riconoscimento dell’assegno unico, e quindi dai 21 anni di età, per ciascun figlio, compresi i figli nati fuori dal matrimonio, adottivi, affiliati o affidati, spetta una detrazione fino a 950 euro.

La Legge di Bilancio 2025 ha introdotto una novità importante: le detrazioni per i figli a carico spettano solo fino ai 30 anni di età (nessun limite è previsto per i figli con disabilità accertata). Una limitazione importante e che riduce conseguentemente gli sconti IRPEF riconosciuti alle famiglie dal 1° gennaio.

Un’ulteriore novità è stata introdotta anche sul fronte dei destinatari: le detrazioni spettano anche per i figli conviventi del coniuge deceduto, sempre se a carico del contribuente.

Le detrazioni IRPEF ammontano a un massimo di 950 euro per ciascun figlio a carico, ma l’importo effettivamente riconosciuto è calcolato sulla base del proprio reddito.

In particolare, la detrazione spetta per la parte corrispondente al rapporto tra l’importo di 95.000 euro, diminuito del reddito complessivo, e 95.000 euro. In caso di più figli, l’importo di 95.000 euro è aumentato per tutti di 15.000 euro per ogni figlio successivo al primo.

Dal punto di vista operativo quindi, per il calcolo delle detrazioni spettanti bisognerà utilizzare la seguente formula:

950 x (95.000 – reddito complessivo) / 95.000 euro

Facciamo un esempio per capirci di più. Ipotizziamo il caso di un contribuente con un figlio a carico, titolare di un reddito pari a 30.000 euro. In questo caso, la detrazione IRPEF riconosciuta sarà pari a 650 euro di importo, determinata come segue:

950 euro x (95.000 – 30.000 euro) = 61.750 euro

61.950 euro / 95.000 = 650 euro

Le detrazioni per gli altri familiari a carico, novità dal 2025

La terza tipologia di detrazione riguarda gli altri familiari a carico conviventi, categoria che fino al 2024 includeva:

• i genitori e i nonni;
• il coniuge legalmente ed effettivamente separato;
• i discendenti dei figli (nipoti);
• i generi e le nuore;
• il suocero e la suocera;
• i fratelli e le sorelle (anche unilaterali).

L’elenco degli altri familiari per i quali spettano le detrazioni IRPEF dal 2025 si restringe. La Legge di Bilancio ha infatti delimitato le agevolazioni agli ascendenti, ossia genitori e nonni, mentre non spettano più sconti fiscali per gli altri membri della famiglia, anche se a carico.

Per genitori e nonni a carico quindi nel 2025 spetta una detrazione di 750 euro, calcolata per la parte corrispondente al rapporto tra l’importo di 80.000 euro, diminuito del reddito complessivo, e 80.000 euro.